03 10 月 全球課稅懶人包：你是否需要向美國申報海外收入與資產？
為什麼要了解「全球課稅」？
移民美國後，許多人以為只要在當地報稅即可，卻忽略了美國的稅務制度採「全球課稅制（Worldwide Taxation）」。
這意味著，只要你成為美國稅務居民，無論你的收入或資產位於哪個國家，都必須依法向美國國稅局（IRS）申報。
我需要從哪一天起開始向美國申報海外收入？
是不是只要拿到綠卡或簽證，就立刻要報全球所得？
以下將用最簡明的方式，帶你快速了解全球課稅的運作原理、海外收入與資產申報的義務、以及常被忽略的罰則與補報重點。
一、美國稅務居民的全球課稅義務
對於剛移民美國、持F1/J1簽證留學、或剛取得工作簽證的人來說，常見的疑問是：
「我在台灣或其他國家的收入、銀行帳戶、房產或股票，是否需要向美國國稅局申報？」
答案是肯定的。
只要你符合美國稅務居民（Tax Resident）身份，美國就會對你實施全球課稅（Worldwide Taxation），你就有義務向IRS申報全球所有收入與特定海外資產。
想了解你是否為稅務居民？
參考這篇：美國稅務居民怎麼判定：3分鐘掌握全球課稅規則
二、什麼是「全球課稅制度」？
只要你被認定為美國稅務居民，不論收入是否匯入美國，美國都要求你申報全球來源的所得。
以下是常見的海外收入類別：
| 收入類別 | 範例說明 |
|---|---|
| 海外薪資 | 台灣工作的薪資收入 |
| 海外租金 | 台灣房產的出租收益 |
| 海外股息與利息 | 台股配息、銀行利息 |
| 資本利得 | 出售股票或房地產獲利 |
| 海外公司分紅 | 台灣公司盈餘分配 |
重點提醒：即使這些收入沒有匯回美國，也仍須依法申報！
三、FBAR 與 FATCA：美國如何要求申報海外帳戶與資產？
1. FBAR（肥爸）｜FinCEN Form 114
適用對象： 所有美國稅務居民（含公民、綠卡持有者與 SPT 符合者）
涵蓋範圍： 銀行帳戶、證券帳戶、共同帳戶、外幣存款
申報門檻： 任一年內所有海外帳戶加總餘額 > USD $10,000
2. FATCA（肥咖）｜Form 8938
適用對象： 需申報 1040 報稅表的美國稅務居民
涵蓋範圍：海外股票、壽險、基金、私人企業股權、外國信託
申報門檻：
單身者：年末資產 > $50,000 或全年最高值 > $75,000
已婚合報：年末資產 > $100,000 或全年最高值 > $150,000
3. FBAR vs FATCA 比較表
| 項目 | FBAR（FinCEN 114） | FATCA（Form 8938） |
|---|---|---|
| 主管機關 | 財政部 FinCEN | 國稅局 IRS |
| 適用對象 | 所有美國稅務居民 | 報1040的美國納稅人 |
| 資產門檻 | 海外帳戶總額 > $10,000 | 依身份達門檻（見上） |
| 資產種類 | 銀行、券商、共管帳戶等 | 股票、基金、保單、公司股權等 |
| 申報方式 | 獨立在 FinCEN 網站e-file | 隨報稅表附上Form 8938 |
| 罰則 | 非蓄意：最高$10,000；蓄意：最大帳戶50%或$100,000 | 每筆$10,000罰款+追稅+利息 |
若你同時符合兩者門檻，兩張表格都要報，不能省略其中之一！
四、新移民與留學生該如何因應全球課稅申報？
快速檢查清單
我是否符合美國稅務居民（SPT或綠卡）？
海外收入是否超過申報門檻？
海外資產是否超過 FBAR / FATCA 門檻？
是否有漏報過往年度？需要補報？
建議行動步驟
整理美國與海外資產清單
諮詢跨境稅務顧問
如有漏報，可考慮透過 IRS 的合規計畫補救（如 Streamlined Filing）
FBAR / FATCA 申報三大原則
金額門檻低，容易超標，常被忽略
即使帳戶無收益，也須申報（有資產就要揭露）
報稅與資產申報為兩件事，僅報稅表不代表已完成申報義務！
五、常見 Q&A：全球課稅申報疑問一次解答
01 人在海外工作、沒美國收入，也需要申報？
是的。
只要你是美國稅務居民（如綠卡、符合SPT），即使人在台灣、收入來源也在台灣，仍需申報全球收入。
02 資產沒有產生收益，也要報？
是的。FBAR 與 FATCA 皆以資產金額為基準，非收益。
FBAR：只要海外帳戶總額超過 $10,000，就需申報
FATCA：達門檻金額即需申報，不論是否有利息、股利或變現
03 我是F1學生，不需要報全球收入吧？
F1 / J1 留學生在前5年內，通常豁免居住天數測試（SPT），不算稅務居民。 但第6年或身份轉換（如OPT或H-1B工作簽）後，可能成為稅務居民 ➜ 須申報全球所得與資產。
04 我沒在報稅表上寫海外帳戶，美國會知道嗎？
可能會被發現。
美國與全球 110+ 國家（含台灣）簽署 FATCA 資料交換協定，未揭露帳戶可能被自動通報。
IRS 如查到漏報，將面臨：
長期稅務追溯與刑事風險
帳戶調查
補稅＋罰款
05 台灣帳戶與父母共管，也需要報嗎？
是的。
只要你對帳戶有「簽署權」或「實際控制權」，且帳戶金額超過 $10,000，就需報FBAR，並納入FATCA資產範圍計算。
06 如果我不報，美國會怎麼處罰？
FBAR未申報：非蓄意最高罰 $10,000／年；蓄意者可罰帳戶一半金額或$100,000（以高者為準）
FATCA未申報：每項未申報資產罰$10,000起，還可能課稅、加利息、甚至刑事處分
六、總結：提早規劃，避免風險
結語：美國稅務居民申報海外收入與資產不是選擇，而是義務！
在美國生活，就意味著須遵守全球課稅制度。
無論你是在台灣工作、有海外帳戶或投資，只要你符合稅務居民資格，就需要依法向 IRS 申報所有收入與資產。提早進行稅務規劃，能有效避免因「未申報」導致的罰則與法律風險，也是確保身份穩定與財務安全的關鍵一步。
美國亦提供補報機制與合法節稅工具，若對自身申報義務不確定，應儘早諮詢專業稅務顧問，以確保合規無虞。
還有移民美國的稅務問題嗎？
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