03 10 月 美國新移民第一年稅務指南：全球所得申報與稅務居民判定全解析
初入美國，你已經是稅務居民了嗎？
對於剛取得美國綠卡（Green Card）、透過EB-5 投資移民或E-2 簽證進入美國的新移民，以及持有H1B、L1 工作簽證並有長期停留計劃的專業人士而言，一個攸關海外資產與稅務風險的重要問題是：
我什麼時候開始被美國視為稅務居民？是不是一踏入美國就要申報全球所得？
一、什麼是美國稅務居民？了解稅務起算點才不會踩雷
美國採「全球課稅制度（Worldwide Taxation）」，只要被認定為美國稅務居民（U.S. Tax Resident），就必須向 IRS（美國國稅局）申報全球收入與海外資產。
判定方式主要有兩種：
1. 綠卡測試（Green Card Test）
只要在某一年取得美國綠卡，即使未立即入境，美國 IRS 仍視你為該年度 全年的稅務居民。
案例解析：
王先生於 2025 年 10 月獲發綠卡，年底才入境美國。依 IRS 規定，他在 2025 年全年仍被視為稅務居民，必須申報該年度的全球所得。
如不希望成為整年稅務居民，可：
申請「居住起算日（Residency Starting Date）」
或採用「雙重身分報稅（Dual-Status Return）」處理第一年
2. 實質居留測試（Substantial Presence Test）
若尚未持有綠卡，但持 H1B、L1 等工作簽證在美停留達一定天數，也可能被視為稅務居民。
IRS 採用三年加權日數計算方式：
當年天數 + 前一年天數的1/3 + 前兩年天數的1/6 ≥ 183 天
範例計算：
2025年：150天
2024年：180天 × 1/3 = 60
2023年：90天 × 1/6 = 15
合計：150 + 60 + 15 = 225（超過183天 ➜ 符合稅務居民資格）
注意：當年必須至少在美國待滿 31 天，才符合條件。
3. Dual-Status Return 是什麼？可避免全年被課稅？
Dual-Status Return 是指在同一年度內，同時具「非稅務居民」與「稅務居民」身分的報稅方式。
這對於剛入境的綠卡持有人特別有利，可減少在美國稅務年度的課稅範圍。
但須由專業會計師評估，確保符合 IRS 申報資格與條件。
二、美國稅務居民需要報什麼？全球所得與海外帳戶申報
成為美國稅務居民後，無論你在台灣、中國、香港、東南亞或其他國家仍有收入，美國政府均要求你履行以下義務：
1. 全球所得申報（Global Income）
所有來源於美國與海外的收入都需報稅，包括：
海外薪資與獎金
海外房地產租金
股票、基金、股息、利息
公司分紅與投資收益
2. 海外帳戶與資產申報（FBAR / FATCA）
若你持有海外銀行帳戶或資產，還需額外向 IRS 申報：
填報海外金融帳戶申報表（FBAR）
若資產超過門檻，還需填寫FATCA 表格（Form 8938）
3. 若未如實申報，可能導致：
高達數萬美元的罰款
海外帳戶遭凍結或監控
影響日後綠卡續簽或入籍申請
三、EB-5新移民與高資產者：進場前的稅務規劃重點
對於透過 EB-5 或其他移民類別進入美國的新移民而言，
在 尚未觸發美國稅務居民身份前 完成資產與架構調整，是合法節稅與風險控管的關鍵。
專業建議：
提早一年以上展開稅務籌劃
設計「稅務防火牆」：例如透過離岸信託、家族公司等方式進行資產隔離
搭配合規的財務顧問／稅務律師進行佈局
考慮「稅務遞延」工具或善用非美國人身份時的免稅空間
新移民可於綠卡核發當年選擇 Dual-Status 回避全年課稅
四、美國新移民第一年：這樣報稅才安心
小提醒：若同一年內入境，記得確認「Residency Starting Date」，確保 Dual-Status 申報適用。
| 類別 | 稅務身分 | 全球所得是否需申報 | 報稅建議 |
|---|---|---|---|
| 綠卡持有者 | 全年稅務居民 | 是 | 考慮居住起算日或雙重身分報稅 |
| EB-5新移民 | 依入境／居留日數判定 | 視情況 | 申請前建議諮詢稅務顧問 |
| H1B / L1 工作簽證 | 實質居留判定 | 滿足183天則需申報 | 注意三年日數加權計算 |
五、總結與建議
在美國，「你什麼時候成為稅務居民」這個時間點決定了一切。
比起等到拿到綠卡或工作簽證才思考報稅問題，提早一年進行財務健診與稅務設計，才是真正的風險管理。
臣邑移民聯手稅務顧問與律師團隊，協助您在移民前、中、後全程掌握身份與稅務策略。
我們深知：
正確的時間點，決定你能否掌握全球資產的主導權
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每位新移民的財務結構與申報時點都不同，提早一年規劃，往往能避免後續的全球課稅風險。
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